Laatste ontwikkelingen box 3-herstel
Het kabinet heeft onlangs een beleidsbesluit gepubliceerd waarin wordt uitgewerkt hoe de aanslagen inkomstenbelasting met box 3-heffing moeten worden vastgesteld naar aanleiding van het bekende kerstarrest van 2021. Dit besluit is bedoeld voor het rechtsherstel van mensen die tijdig bezwaar hebben gemaakt tegen de aanslagen inkomstenbelasting over 2017 tot en met 2020 en voor alle belastingplichtigen van wie de aanslagen inkomstenbelasting met box 3-heffing over de jaren 2017 tot en met 2022 op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vast stonden.
Bij het rechtsherstel wordt uitgegaan van de werkelijke samenstelling van het vermogen, waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen banktegoeden, overige bezittingen en schulden. Per jaar geldt voor iedere vermogenscategorie een afzonderlijk forfaitair rendementspercentage. Zo zijn die percentages voor het jaar 2021 vastgesteld op 0,01% voor banktegoeden, 5,69% voor overige bezittingen en 2,46% voor schulden (voor de andere belastingjaren wijken de percentages enigszins af).
Is jouw nieuw berekende box 3-inkomen lager dan volgens het wettelijk systeem, dan krijg je geld terug. Is jouw nieuw berekende box 3-inkomen hoger dan het wettelijk systeem, dan hoef je niets bij te betalen. Volgens deze berekeningswijze krijgen mensen met voornamelijk spaartegoeden meer box 3-heffing terug dan mensen die ook overige box 3-bezittingen hebben.
Box 3-rechtsherstel niet-bezwaarmakers?
Heb je niet tijdig bezwaar gemaakt (anders gezegd: stonden op 24 december 2021 jouw aanslagen over de jaren 2017 tot en met 2020 al onherroepelijk vast)? Dan krijg je pas op Prinsjesdag uitsluitsel of je rechtsherstel krijgt voor de onterecht geheven box 3-heffing.
Er zijn drie scenario’s bekendgemaakt over de mogelijke vormgeving van dat herstel en de daarbij gemaakte overwegingen: geen herstel, volledig herstel en gedeeltelijk herstel. Het eerste scenario lijkt het meest waarschijnlijk.
Ons advies:
- Wij adviseren om voorlopige aanslagen inkomstenbelasting met daarin box 3-heffing gewoon te betalen, ook als hiervoor uitstel van betaling is verleend. Daarmee wordt je box 3-vermogen namelijk direct verlaagd voor de eerstvolgende peildatum 1 januari 2023. Je verliest daarmee geen rechten. Als je in aanmerking komt voor verlaging, wordt dat normaliter automatisch rechtgezet bij de definitieve aanslag.
- Naar verwachting zal de belastingdienst vanaf heden weer definitieve aanslagen inkomstenbelasting gaan opleggen waarin box 3-heffing verwerkt is. Als je twijfelt aan de juistheid van de aanslag, neem dan snel contact met ons op. Wij beschikken inmiddels over software waarin de oude berekening wordt vergeleken met het aangeboden rechtsherstel. Daardoor kunnen we snel nagaan of jouw aanslag correct is vastgesteld. Ook kunnen we in overleg met jou dan eventueel nog bezwaar maken indien je ontevreden bent over het aangeboden rechtsherstel.